Выбирайте налогообложение ИП по деятельности, расходам, сотрудникам и клиентам. Сначала исключите недоступные режимы, затем посчитайте налог вместе со взносами и стоимостью учёта. Для нового ИП выбор нужно оформить отдельно от регистрации: например, уведомление об УСН подают не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт. Ниже — последовательность, которая помогает сузить выбор до двух вариантов и проверить их на своих цифрах.
Содержание статьи
Соберите шесть вводных о будущем бизнесе
Начинать со ставки «6%» неудобно: она ничего не говорит о допустимости режима и окончательном платеже. Сделайте небольшую карточку бизнеса на оставшиеся месяцы текущего года и отдельно на следующий полный год. Так сезонный запуск не окажется дешевле только из-за короткого периода сравнения.
| Вопрос | Что записать |
|---|---|
| Что продаёте | Собственные услуги, собственные изделия, перепродажа, производство; отдельным списком — дополнительные направления |
| Где работаете | Регион регистрации и территория деятельности: это влияет на доступность режимов, патент и льготы |
| Сколько получите | План поступлений по месяцам, включая авансы; отдельно пессимистичный и растущий сценарий |
| Сколько потратите | Закупки, аренда, услуги, комиссия площадки; какие затраты сможете подтвердить документами |
| Кто будет работать | Только вы, подрядчики или сотрудники по трудовым договорам |
| Кто покупатель | Физлица, ИП, организации; нужны ли заказчикам документы с НДС |
Для торговли через площадку считайте поступления и расходы по её отчётам. Сумма, перечисленная на карту после удержания комиссии, сама по себе ещё не означает размер налогового дохода. Это особенно заметно при небольшом торговом заработке и крупном обороте.
Какие налоговые режимы стоит сравнить
| Режим | Основа расчёта | Главная проверка |
|---|---|---|
| НПД | 4% от поступлений физлиц, 6% от ИП и организаций; расходы не уменьшают налог | Доход до 2,4 млн ₽ в год, без работников по трудовым договорам; перепродажа не подходит |
| УСН «доходы» | Базово 6% от доходов | До 130 работников и 490,5 млн ₽ дохода в 2026 году; также проверяют остальные ограничения и региональную ставку |
| УСН «доходы минус расходы» | Базово 15% от разницы; годовой минимум 1% от доходов | Какие расходы допустимы, оплачены и документально подтверждены |
| ПСН — патент | Стоимость от потенциального дохода по региональным правилам | Деятельность и территория патента, до 15 работников; лимит доходов 20 млн ₽ в 2026 году |
| АУСН | 8% с доходов или 20% с разницы; минимум 3% доходов | До 60 млн ₽ дохода, до 5 работников, регион, уполномоченный банк и другие ограничения |
| ОСНО | НДФЛ с предпринимательского дохода с учётом вычетов; НДС по применимым правилам | Расчёт по составу операций, вычетам и требованиям клиентов |
| ЕСХН | Налог с доходов за вычетом расходов | Специализированный режим для сельхозпроизводителей и предусмотренных законом услуг |
Основы режимов опубликованы ФНС: НПД, УСН, патент, АУСН, ЕСХН. Таблица помогает отобрать варианты; право на каждый режим проверяют по всем условиям.
Как сузить выбор до двух вариантов
- 01
Работаете один и продаёте собственные услуги или изделия
Проверьте НПД, если вписываетесь в годовой лимит и разрешённую деятельность. При росте, найме или перепродаже переходите к другим вариантам. Статус ИП и НПД совместимы.
- 02
Есть разрешённая для патента деятельность
Рассчитайте стоимость ПСН именно для территории, срока и физических показателей бизнеса. Сравните её с УСН. Патент на одну услугу не закрывает автоматически другие продажи.
- 03
Расходов мало или документы на них сложно собрать
Рассмотрите УСН «доходы». Но сначала проверьте ставку региона, страховые взносы и прогноз выручки для НДС.
- 04
Закупки и другие подтверждённые затраты значительны
Сравните оба объекта УСН. При небольшой команде добавьте АУСН: её более высокая ставка может компенсироваться иным порядком взносов и меньшим объёмом отчётности.
- 05
Клиентам нужен НДС или спецрежимы недоступны
Посчитайте ОСНО и, если доступна, УСН с НДС. Обсудите конечную цену договора и входной налог: сам запрос «работаем с НДС» не определяет самый выгодный режим.
Сравнение на одинаковых цифрах: почему важны расходы
Учебный пример: плановый годовой доход — 3 000 000 ₽. Сравним базовые ставки двух объектов УСН. В первом сценарии допустимые расходы составляют 600 000 ₽, во втором — 2 400 000 ₽. Это первичный расчёт налога до учёта страховых взносов, региональных льгот и возможного НДС, а не готовая сумма всех обязательных платежей.
| Показатель | Расходы 600 000 ₽ | Расходы 2 400 000 ₽ |
|---|---|---|
| УСН «доходы»: 3 000 000 × 6% | 180 000 ₽ | 180 000 ₽ |
| УСН «доходы минус расходы»: разница × 15% | 360 000 ₽ | 90 000 ₽ |
| Годовой минимум для второго объекта: 3 000 000 × 1% | 30 000 ₽ | 30 000 ₽ |
| Что сравнивать дальше | Взносы, их уменьшение налога и региональную ставку | Допустимость всех расходов, взносы и региональную ставку |
При ставках 6% и 15% равенство этих двух упрощённых формул получается при расходах 60% от доходов. Это ориентир для отбора, а не универсальная граница выгоды: уменьшение налога на взносы, минимальный налог, льготы и состав расходов меняют результат. Если половина расходов не подтверждена, в расчёт нельзя подставлять их так же уверенно, как оплаченные закупки с документами.
Добавьте взносы и расходы на учёт
У ИП на обычных режимах страховые взносы за себя — отдельная часть нагрузки. За полный 2026 год фиксированная сумма составляет 57 390 ₽; при превышении установленной базы 300 000 ₽ возникает дополнительный 1%. Порядок определения базы зависит от режима. При регистрации в середине года фиксированную часть рассчитывают за период статуса ИП. Отсутствие продаж само по себе её не отменяет. ФНС: взносы ИП в 2026 году.
На УСН «доходы» взносы могут уменьшать сам налог по установленным правилам; наличие работников влияет на предел уменьшения. На объекте «доходы минус расходы» действует другой порядок учёта. Поэтому нельзя механически прибавить одинаковую сумму взносов к двум строкам предыдущей таблицы и объявить победителя.
У ИП на НПД нет обязательных фиксированных взносов за период применения режима. На АУСН ИП также не платит фиксированные и дополнительные взносы за себя. Это разные режимы с разными ограничениями. ФНС: НПД; ФНС: исключение для АУСН.
- Сравнивайте налог после разрешённых уменьшений плюс взносы за себя.
- Если есть сотрудники, добавляйте выплаты, взносы работодателя и стоимость кадрового учёта.
- Учитывайте бухгалтерию, отчётность, банковское обслуживание и кассу по реальному сценарию.
- Не смешивайте налоги бизнеса с платежами за личную квартиру или автомобиль.
Что изменилось с НДС на УСН в 2026 году
УСН больше нельзя описывать просто как «режим без НДС». В 2026 году освобождение зависит от порога 20 млн ₽: для уже работающего бизнеса проверяют предыдущий год и текущий; новый ИП следит за доходом после регистрации. При превышении порога в течение года обязанность возникает с первого числа следующего месяца. Это не означает автоматическую потерю самой УСН.
Если НДС возник, нужно сравнить предусмотренные для УСН специальные ставки 5% или 7% с общеустановленными ставками и правилами вычетов. Основная общеустановленная ставка в 2026 году — 22%. Лимиты, выбор ставки, счета-фактуры и декларации составляют отдельную задачу. ФНС: НДС и ставки; методические рекомендации для УСН на 2026 год.
Если открываетесь осенью, проверьте также следующий год: ФНС указывает для освобождения с 2027 года порог доходов 2026 года 15 млн ₽. Цены и договоры лучше рассчитывать с учётом этого перехода. Ввозной НДС, обязанности налогового агента и отдельные операции проверяются независимо от общего освобождения.
Как оформить выбранный режим при регистрации
| Режим | Действие |
|---|---|
| УСН | Уведомление вместе с регистрационным пакетом либо не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт |
| ПСН | Заявление на патент обычно подают не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения; для старта со дня регистрации проверяют специальный порядок совместной подачи |
| АУСН | Уведомление через личный кабинет или уполномоченный банк в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт |
| НПД | Регистрация в «Моём налоге» или через предусмотренный ФНС канал; проверьте, что статус применяется |
| ОСНО | Действует по умолчанию, если не оформлен подходящий спецрежим |
Изменение подтверждено разъяснением ФНС от 13 августа 2026 года. УСН и АУСН — разные режимы: новый бланк УСН не является заявлением на АУСН.
Сохраните отправленный документ, подтверждение приёма и сведения о применяемом режиме. Если регистрацию сопровождает банк или сервис, заранее уточните, какой документ он отправляет и какой остаётся за вами. Устная договорённость «будет упрощёнка» не заменяет подачу.
Что должно быть готово до первой оплаты
- Выбранный режим допускает ваши товары, услуги, сотрудников и масштаб.
- Сравнение сделано на одном периоде и одинаковом прогнозе продаж.
- В расчёте учтены взносы и возможность уменьшения налога.
- Проверены региональная ставка, стоимость патента и условия льгот.
- Посчитан рост выручки и влияние НДС в текущем и следующем году.
- Уведомление или заявление принято, подтверждение сохранено.
- Назначен ответственный за учёт и календарь платежей.
Выбор налогов — часть общего запуска. Сравните расходы на открытие ИП, затем пройдите план первых 30 дней. Если пока решаете, нужен ли статус предпринимателя, начните со сравнения самозанятости и ИП.
Частые вопросы
Какой налоговый режим назначат, если ничего не подать?
В обычном случае ИП окажется на ОСНО. Уведомление о выбранном спецрежиме — отдельное действие. Если вы уже применяли НПД до регистрации ИП, проверьте сохранение этого статуса и не подавайте несовместимый режим автоматически.
Можно ли выбрать УСН через неделю после открытия ИП?
Да, новому ИП отведено не более 30 календарных дней с даты постановки на учёт. При соблюдении срока УСН применяется с даты постановки на учёт. Сохраните подтверждение отправки и приёма уведомления.
Всегда ли УСН 6% выгоднее патента?
Нет. Стоимость патента зависит от территории, деятельности, срока и показателей бизнеса. Сравните её с УСН на одинаковом периоде, учтите взносы и их допустимое уменьшение, лимиты и другие направления продаж.
Можно ли выбрать режим и вообще не платить при отсутствии выручки?
Это зависит от режима. На НПД при отсутствии облагаемого дохода налог не возникает и обязательных фиксированных взносов нет. На обычной УСН отсутствие продаж само по себе не отменяет взносы ИП за себя. Стоимость патента также не привязана напрямую к фактической выручке.
ИП на УСН может работать с НДС?
Да. В 2026 году при превышении предусмотренного порога 20 млн ₽ возникает обязанность по НДС; применяются правила выбора ставок и отчётности. Освобождение и отдельные операции проверяют отдельно. Нельзя считать любой ИП на УСН автоматически работающим без НДС.
Можно ли менять объект УСН каждый месяц?
Нет. Смена «доходов» на «доходы минус расходы» и обратно обычно возможна со следующего календарного года с уведомлением в установленный срок. Поэтому прогноз расходов полезно подготовить до первой подачи.
Источники и дата проверки
Материал актуализирован 19 сентября 2026 г.. Расчёты относятся к указанным в статье условиям.
- ФНС: условия и порядок применения УСНПроверено 19 сентября 2026 г.
- ФНС: новая форма КНД 1154004 с 31 июля 2026 годаПроверено 19 сентября 2026 г.
- ФНС: НПД, ставки и ограниченияПроверено 19 сентября 2026 г.
- ФНС: патент, сроки и лимит доходов в 2026 годуПроверено 19 сентября 2026 г.
- ФНС: АУСН, ограничения и переход нового бизнесаПроверено 19 сентября 2026 г.
- ФНС: страховые взносы ИП в 2026 годуПроверено 19 сентября 2026 г.
- ФНС: отсутствие фиксированных и дополнительных взносов ИП на АУСНПроверено 19 сентября 2026 г.
- ФНС: НДС и ставки на 2026 годПроверено 19 сентября 2026 г.
- ФНС: методические рекомендации НДС для УСН 2026Проверено 19 сентября 2026 г.
- ФНС: единый сельскохозяйственный налогПроверено 19 сентября 2026 г.