Самозанятый или ИП в 2026 году: что выбрать и сколько платить

В вопросе «что лучше — самозанятый или ИП» скрыты два решения. Первое — нужен ли вам статус индивидуального предпринимателя. Второе — по каким правилам считать налог. Один человек может быть одновременно ИП и плательщиком налога на профессиональный доход. Поэтому регистрация ИП сама по себе не означает переход на УСН и появление фиксированных взносов. ФНС: ставки и отчётность по НПД

Практический вывод: сначала уточните требования к статусу и режиму для ваших договоров и сервисов. Затем считайте расходы. Статус ИП должен решать конкретную задачу: новые продажи, расчётный счёт, работа с командой или дальнейший рост.

1. 01

   Работаю один, оказываю услуги

   Проверьте возможность НПД. Примеры для разбора: дизайн, фотография, разработка сайта, индивидуальные занятия. Важно содержание работы, допустимость деятельности и годовой доход.

2. 02

   Покупаю товар, чтобы продать дороже

   Для обычной перепродажи НПД не подходит даже при небольшом обороте. Нужен другой режим. Продажа товара собственного изготовления — отдельный случай, который проверяют с учётом вида продукции.

3. 03

   Планирую нанять сотрудника

   Работник по трудовому договору несовместим с НПД. Сравнение надо делать с учётом зарплаты, взносов работодателя и отчётности, а не только процента с выручки.

4. 04

   Приближаюсь к 2,4 млн ₽ за год

   Заранее подготовьте следующий режим. Регистрация ИП при сохранении НПД не увеличивает лимит этого режима.

Ограничения НПД одинаковы для физлица и ИП. Лимит считают по календарному году; отдельного месячного потолка нет. Кроме сотрудников и перепродажи существуют ограничения по товарам и видам деятельности. ФНС: налог на профессиональный доход

Если вы уже состоите на учёте как плательщик НПД, регистрация ИП сама по себе не отменяет этот режим. Сниматься с учёта в «Мой налог» и регистрироваться заново не нужно: вы продолжаете применять НПД в статусе предпринимателя. Это прямо разъясняет ФНС в базе вопросов и ответов.

1. 01

   Проверьте действующий НПД и планы на работу

   Убедитесь, что состоите на учёте, а деятельность, годовой доход и отсутствие работников позволяют сохранить режим. Статус можно проверить по ИНН через сервис ФНС.

2. 02

   Подготовьте документы на ИП

   Для государственной регистрации используют заявление Р21001. Выберите коды ОКВЭД под вашу деятельность и способ подачи документов. Полный порядок разобран в инструкции по открытию ИП.

3. 03

   Подайте документы с сохранением выбранного режима

   Если цель — остаться на НПД, не оформляйте одновременно переход на УСН. ФНС поясняет: подача уведомления о переходе на УСН при регистрации ИП означает применение УСН с даты регистрации и утрату права на НПД.

4. 04

   Получите лист записи и проверьте результат

   После регистрации сохраните лист записи ЕГРИП и проверьте статус НПД через «Мой налог» или сервис ФНС. Продолжайте формировать чеки и учитывать доход по прежним правилам.

Ниже — учебные расчёты за полный 2026 год. Во всех примерах предприниматель работает один, без работников и выплат другим физлицам за работы или услуги. Для УСН используем базовую ставку 6%, без налоговых каникул и региональных льгот. Расходы на банк, приём платежей, кассу и ведение учёта в суммы не включены: их добавляют по выбранным услугам.

Также предполагаем обычные внутренние операции с освобождением от НДС и доходом за предыдущий и текущий год ниже 20 млн ₽. Импорт, обязанности налогового агента и другие специальные случаи здесь не рассматриваются. Ставку и условия УСН проверяют по региону и деятельности. ФНС: упрощённая система налогообложения

На УСН «Доходы» взносы за себя в 2026 году: 57 390 ₽ за полный год плюс 1% дохода свыше 300 000 ₽. У предпринимателя без выплат физлицам налог можно уменьшить на учитываемые взносы вплоть до нуля. Поэтому складывать «6% со всей выручки плюс все взносы» без вычета неправильно. Налоговый кодекс на портале ФНС: статья 430; Налоговый кодекс на портале ФНС: статья 346.21

Для НПД основные суммы показаны без стартового вычета. Это позволяет сравнить обычную работу после его использования. Если остаток вычета сохранился, фактический НПД будет меньше — отдельные суммы приведены в примерах.

Предположим, специалист весь год получает по 100 000 ₽ в месяц от частных клиентов. Годовой доход — 1 200 000 ₽. Деятельность допустима для НПД, сотрудников нет.

По этим исходным данным НПД меньше на 24 000 ₽ за год. Если налоговый вычет НПД 10 000 ₽ ещё полностью доступен, сумма налога составит 38 000 ₽. При регистрации ИП с сохранением НПД расчёт налога остаётся тем же: статус ИП не повышает ставку с частных клиентов.

Вывод для этого примера: сначала рассматриваем НПД, а необходимость статуса ИП решаем по условиям работы. Сравнение не учитывает стоимость добровольного пенсионного страхования и дополнительных сервисов. Ставки НПД зависят от категории клиента. ФНС: ставки и отчётность по НПД

Теперь весь доход приходит от организаций и ИП. Остальные условия сохраняются. Для НПД применяется ставка 6%: 1 200 000 × 6% = 72 000 ₽. Для УСН расчёт из предыдущего примера не меняется: 66 390 ₽ взносов и 5 610 ₽ налога, вместе 72 000 ₽.

С полностью доступным вычетом НПД налог за этот год составил бы 62 000 ₽. Сам вычет — разовая сумма, а не ежегодная скидка. Если часть вычета уже использована, нужно учитывать остаток в приложении «Мой налог». ФНС: налог на профессиональный доход

В этом примере заказчики не являются текущим работодателем специалиста или его бывшими работодателями менее двух лет назад: доходы от таких услуг не подпадают под НПД. Разъяснение ФНС

Человек оказывает допустимые услуги физлицам и получает 240 000 ₽ за год. НПД без вычета: 240 000 × 4% = 9 600 ₽. При полностью доступном вычете ставка в этом объёме фактически составит 3%, налог — 7 200 ₽.

Если тот же человек весь год имеет ИП на УСН 6%, налог до уменьшения равен 14 400 ₽. Дополнительного взноса 1% нет, потому что доход не превысил 300 000 ₽. Фиксированные 57 390 ₽ перекрывают налог полностью: УСН к доплате — 0 ₽, но 57 390 ₽ взносов остаются.

Разница с НПД без стартового вычета — 47 790 ₽ в год. Для небольшого дохода фиксированная часть особенно заметна. Если ИП зарегистрирован не с января, фиксированные взносы будут пропорциональны периоду регистрации — нельзя автоматически переносить сумму за полный год на несколько месяцев. ФНС: страховые взносы за индивидуального предпринимателя

Этот пример объясняет, почему важно сразу выбирать режим. Фраза «при нулевой выручке ИП ничего не платит» не подходит для обычного ИП на УСН. При НПД за период без облагаемого дохода налог равен нулю; при АУСН «Доходы» действуют свои правила, которые рассмотрим ниже.

Предприниматель покупает готовые товары и перепродаёт их. Доход — 30 000 ₽ в месяц, сотрудников нет. НПД исключаем по виду деятельности: небольшой оборот не отменяет запрет перепродажи. Сравним два варианта налога с доходов, если соблюдены условия их применения.

В этом примере АУСН «Доходы» даёт на 29 190 ₽ меньше обязательных платежей. Однако у торговли есть закупки и другие расходы: перед решением стоит отдельно посчитать варианты с учётом расходов. Эта таблица сравнивает только два объекта «Доходы» и не определяет лучший режим для любой торговли.

Для АУСН важны регион регистрации, допустимая деятельность, доход до 60 млн ₽ в год и не более пяти работников. Все расчётные счета должны быть в уполномоченных банках; действуют и другие условия. В нашем расчёте работников нет. ФНС: автоматизированная упрощённая система налогообложения

АУСН стоит включить в сравнение, если НПД не подходит, а бизнес остаётся небольшим. У режима два объекта: 8% доходов либо 20% разницы доходов и расходов; для второго действует минимальный налог 3% доходов. ФНС рассчитывает налог ежемесячно по поступившим сведениям, а предпринимателю нужно проверять их корректность. За себя ИП на АУСН взносы не платит. ФНС: автоматизированная упрощённая система налогообложения

Ставка 8% сама по себе выше 6%, поэтому результат зависит от выручки и взносов. При небольшом доходе отсутствие фиксированной части может дать экономию, как в примере с торговлей. При большем доходе вывод может поменяться. Для бизнеса с работниками расчёт делают отдельно: учитывают фонд оплаты труда и обязанности работодателя.

НПД нельзя оставить для одной части предпринимательских поступлений, а УСН или АУСН подключить для другой части. Выбор режима влияет на всю соответствующую деятельность. Для изменения режима заранее продумывают дату перехода, оформление и работу с текущими платежами. ФНС: налог на профессиональный доход

• Описание того, что продаёте: собственную услугу, изготовленный товар или покупную продукцию.
• Прогноз выручки по месяцам, включая сезонность и уже согласованные крупные заказы.
• Долю клиентов-физлиц, организаций и ИП.
• Примерный состав расходов и документы, которыми сможете их подтверждать.
• Планы по сотрудникам и другим исполнителям.
• Регион регистрации, действующий статус и налоговый режим.
• Задачи по расчётному счёту, приёму оплаты и сайту.

Эти сведения нужны для разговора и расчёта. Оставьте телефон — менеджер уточнит вводные и поможет подготовить следующий шаг. Если нужен ИП, обсудим бесплатное оформление через банк-партнёр и пакет для запуска продаж.

Если вы пока проверяете идею и ещё не считали бюджет, начните с плана запуска бизнеса: в нём есть пример расчёта выручки и точки безубыточности.